Barème Impôt 2026 — Tranches et Taux d'Imposition

Barème officiel 2026 (revenus 2025)

L'impôt sur le revenu en France est calculé selon un barème progressif par tranches. Chaque tranche est imposée à son propre taux — seule la fraction du revenu dans cette tranche est taxée à ce taux.

Tranche de revenu imposable (par part)	Taux	Impôt max sur la tranche
Jusqu'à 11 497 €	0 %	0 €
De 11 497 € à 29 315 €	11 %	1 960 €
De 29 315 € à 83 823 €	30 %	16 352 €
De 83 823 € à 180 294 €	41 %	39 557 €
Au-delà de 180 294 €	45 %	Illimité

Important : Ce barème s'applique au quotient familial (revenu imposable divisé par le nombre de parts fiscales), puis l'impôt obtenu est multiplié par le nombre de parts. Un célibataire a 1 part, un couple 2 parts, + 0,5 par enfant.

Exemple de calcul — Célibataire 35 000 € net imposable

Voici comment calculer l'impôt d'un célibataire avec 35 000€ de revenu net imposable (après abattement de 10%) :

Calcul par tranche — 1 part fiscale

Tranche à 0% (0 → 11 497€) 0 €

Tranche à 11% (11 497 → 29 315€) 1 960 €

Tranche à 30% (29 315 → 35 000€) 1 706 €

Total impôt brut 3 666 €

Taux moyen d'imposition 10,5 %

Taux marginal (TMI) 30 %

À retenir : Le taux marginal (TMI) de 30% ne s'applique pas à l'ensemble du revenu — seulement aux 5 685€ qui dépassent le seuil de 29 315€. C'est pour cette raison que le taux moyen (10,5%) est bien inférieur au TMI (30%).

Impact du quotient familial

Le quotient familial est le mécanisme qui permet de tenir compte des charges de famille. Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts avant application du barème, puis multiplié par ce même nombre.

Situation	Nombre de parts	Impôt (35 000€)	Économie vs célibataire
Célibataire sans enfant	1	3 666 €	—
Couple sans enfant	2	1 540 €	- 2 126 €
Couple + 1 enfant	2,5	770 €	- 2 896 €
Couple + 2 enfants	3	0 €	- 3 666 €

Le plafonnement du quotient familial

L'avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné à 1 791€ par demi-part supplémentaire en 2026. Ce plafonnement s'applique principalement aux foyers à revenus élevés, pour lesquels le gain théorique du quotient dépasserait ce plafond.

Principales réductions et crédits d'impôt 2026

Dispositif	Type	Taux	Plafond
Dons aux associations	Réduction	66 %	20% du revenu imposable
Dons urgence humanitaire	Réduction	75 %	1 000 €
Emploi à domicile	Crédit	50 %	12 000 € de dépenses
Garde enfants -6 ans	Crédit	50 %	3 500 € par enfant
Frais de scolarité	Réduction	Forfait	61€/collège, 153€/lycée
Souscription capital PME	Réduction	18 %	50 000 € (célibataire)
PER (versements)	Déduction	TMI	10% des revenus

Questions fréquentes sur le barème 2026

Oui, les seuils des tranches sont revalorisés chaque année en fonction de l'inflation. Pour 2026 (revenus 2025), les seuils ont été relevés de 1,8% par rapport au barème 2025, conformément à l'évolution de l'indice des prix à la consommation. Les taux (0%, 11%, 30%, 41%, 45%) restent inchangés.

Votre TMI est le taux de la tranche dans laquelle se situe votre dernier euro de revenu imposable (divisé par vos parts fiscales). Par exemple, si votre revenu imposable par part est de 35 000€, vous êtes dans la tranche à 30% (entre 29 315€ et 83 823€). Votre TMI est donc 30%, même si votre taux moyen est bien inférieur. Notre simulateur calcule automatiquement votre TMI.

Le revenu net imposable est votre revenu après application d'un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels (plafonné à 14 426€). Si vous avez des frais réels supérieurs à cet abattement, vous pouvez les déduire à la place. C'est ce montant qui sert de base au calcul de l'impôt selon le barème progressif.

En 2026, le seuil de non-imposition pour un célibataire (1 part) est d'environ 17 000€ de revenu net imposable (soit environ 18 900€ brut annuel après abattement de 10%). En dessous de ce seuil, l'impôt calculé est nul ou inférieur à la décote. Ce seuil varie selon le nombre de parts fiscales du foyer.

Les principales stratégies d'optimisation fiscale légales sont : les versements sur un Plan Épargne Retraite (PER, déductibles du revenu imposable à hauteur de votre TMI), les dons aux associations (réduction de 66%), l'emploi d'un salarié à domicile (crédit de 50%), les investissements locatifs déficitaires (déficit foncier), et la souscription au capital de PME. La pertinence de chaque stratégie dépend de votre TMI et de votre situation patrimoniale.